Phòng chẩn trị Y học cổ truyền có phải nộp thuế không? Giải đáp

Phòng chẩn trị y học cổ truyền là đơn vị cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe theo phương pháp truyền thống và ngày càng được nhiều người tin tưởng lựa chọn. Vậy phòng chẩn trị y học cổ truyền có phải nộp thuế không và những quy định liên quan như thế nào? Chúng ta hãy cùng tìm lời giải đáp qua bài viết dưới đây.

Phòng chẩn trị y học cổ truyền là gì?

Phòng chẩn trị y học cổ truyền là cơ sở khám và chữa bệnh theo phương pháp truyền thống của dân tộc như chẩn đoán theo Đông y, điều trị bằng thuốc Đông y, chữa bệnh bằng các phương pháp không dùng thuốc,… nhằm phòng và chữa bệnh, phục hồi sức khỏe cho người bệnh.

Các cơ sở này là cơ sở tư nhân hoặc thuộc các hội, tổ chức đông y. Theo đó, phòng chẩn trị y học cổ truyền phải được cấp phép hoạt động bởi Sở y tế và người hành nghề phải có trình độ chuyên môn phù hợp theo quy định của pháp luật.

Phòng chẩn trị y học cổ truyền có phải nộp thuế không?

Nếu phòng chẩn trị y học cổ truyền hoạt động dưới hình thức cơ sở tư nhân như hộ kinh doanh hoặc công ty thì sẽ phải nộp thuế. Sẽ có rất nhiều loại thuế khác nhau mà cơ sở cần phải nộp, tuy nhiên về cơ bản sẽ các loại thuế phổ biến như:

Phòng chẩn trị y học cổ truyền có phải nộp thuế không?

• Thuế môn bài: Đây là thuế mà cơ sở bắt buộc phải nộp hàng năm. Trong đó, mức nộp thuế sẽ phụ thuộc vào vốn điều lệ nếu là công ty hoặc doanh thu nếu là hộ cá nhân;
• Thuế giá trị gia tăng: Nếu phòng chẩn trị y học cổ truyền có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế khoán 3%;
• Ngoài ra, đối với hộ kinh doanh cá thể sẽ nộp thêm thuế thu nhập cá nhân 1,5% và đối với công ty sẽ cần nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp 20% trên lợi nhuận.

Tuy nhiên, nếu phòng chẩn trị y học cổ truyền thuộc các tổ chức như Hội Đông y, Hội Chữ thập đỏ hoặc hoạt động không vì lợi nhuận, không thu tiền khám chữa bệnh hoặc chỉ thu mang tính hỗ trợ thì có thể được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Các cơ sở này cần làm hồ sơ, thủ tục để được cơ quan thuế xác nhận rõ là không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Điều kiện để được miễn hoặc giảm thuế

Điều kiện để phòng chẩn trị Y học cổ truyền được miễn hoặc giảm thuế theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam bao gồm:

Miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung (như Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các cơ sở là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp mới đăng ký kinh doanh lần đầu. Đồng thời, không phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm.

Miễn thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm

Căn cứ vào Thông tư 40/2021/TT-BTC, phòng chẩn trị y học cổ truyền sẽ được miễn thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân nếu:

• Tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm;
• Doanh thu được xác định căn cứ theo tờ khai thuế, hồ sơ đăng ký kinh doanh và khảo sát thực tế của cơ quan thuế.

Miễn/giảm thuế trong trường hợp thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, tai nạn bất ngờ

Theo Luật Quản lý thuế 2019, Điều 79, phòng chẩn trị y học cổ truyền cần nộp đơn đề nghị miễn/giảm thuế lên Chi cục Thuế nếu:

• Cơ sở kinh doanh bị thiệt hại về tài sản, gián đoạn hoạt động do các yếu tố bất khả kháng;
• Có hồ sơ chứng minh thiệt hại rõ ràng.

Miễn thuế đối với đơn vị hoạt động không vì lợi nhuận

Phòng chẩn trị y học cổ truyền có thể được miễn toàn bộ hoặc một phần thuế GTGT, TNCN, TNDN nếu:

• Phòng chẩn trị hoạt động dưới sự quản lý của Hội Đông y, Hội Chữ thập đỏ,…
• Không thu tiền khám chữa bệnh hoặc chỉ thu mang tính hỗ trợ, phi lợi nhuận;
• Có văn bản chứng minh thuộc tổ chức xã hội – nghề nghiệp phi lợi nhuận và được cơ quan thuế xác nhận.

Giảm thuế theo chính sách hỗ trợ của Nhà nước

Tùy vào từng thời kỳ cụ thể mà Nhà nước sẽ đưa ra các chính sách hỗ trợ thuế khác nhau. Ví dụ như chính sách giảm 30% thuế TNDN cho doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng trong các giai đoạn phục hồi kinh tế hay miễn/giảm thuế theo Nghị quyết của Quốc hội, Chính phủ trong dịch COVID-19,… Do đó, các cơ sở cần chủ động theo dõi các văn bản, nghị định ban hành hàng năm của chính phủ.

Thủ tục kê khai và nộp thuế cho phòng chẩn trị y học cổ truyền

Dưới đây là thủ tục kê khai và nộp thuế cho phòng chẩn trị y học cổ truyền để các bạn có thể nắm được:

Thủ tục kê khai và nộp thuế cho phòng chẩn trị y học cổ truyền

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Sau khi được cấp Giấy phép hoạt động khám chữa bệnh, phòng trẩn chị cần đăng ký thuế tại Chi cục Thuế nơi phòng chẩn trị đặt trụ sở. Cơ sở chuẩn bị đầy đủ hồ sơ nộp tại Bộ phận một cửa của Chi cục Thuế hoặc qua Cổng Dịch vụ công quốc gia.

Bước 2: Kê khai thuế lần đầu

Hàng năm, cơ quan thuế sẽ khảo sát doanh thu ước tính của cơ sở để xác định có phải

nộp thuế khoán hay không, mức thuế GTGT, TNCN khoán, thuế môn bài,…

Bước 3: Nộp thuế môn bài

Trừ năm đầu thành lập được miễn thì từ năm thứ hai, các cơ sở cần nộp thuế môn bài chậm nhất là 30/01 hàng năm. Trong đó, mức thuế phải nộp đã được thông báo cụ thể (300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu/vốn).

Bước 4: Kê khai và nộp thuế

Nếu là hộ cá thể

Thuế GTGT và thuế TNCN được khoán theo tháng/quý/dự kiến doanh thu. Theo đó, dựa vào khảo sát hoặc tờ khai tự kê khai, cơ quan thuế sẽ thuế thông báo mức khoán đầu năm. Phòng chẩn trị y học cổ truyền cần nộp tiền đúng kỳ hạn. Trong trường hợp có biến động doanh thu lớn, cần báo với cơ quan thuế để điều chỉnh lại mức khoán.

Nếu là doanh nghiệp

Trong trường hợp này, phòng chẩn trị cần:

• Kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý;
• Kê khai thuế TNDN theo quý, quyết toán cuối năm;
• Nộp tờ khai qua mạng thông qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế đồng thời chuẩn bị đầy đủ hồ sơ.

Bước 5: Hình thức nộp thuế

Phòng chẩn trị có thể nộp thuế trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu hoặc nộp trực tuyến qua cổng Thuế điện tử. Ngoài ra, các hộ kinh doanh nhỏ, có thể nộp tiền mặt tại Chi cục Thuế nếu không dùng ngân hàng.

Bước 6: Quyết toán thuế (nếu là doanh nghiệp)

Cuối mỗi năm tài chính, doanh nghiệp phải lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN và thuế TNCN chậm nhất vào ngày 31/03 năm sau.

Một số câu hỏi thường gặp về mở phòng khám

Cá nhân mở phòng khám y học cổ truyền thì có bị tính thuế không?

Cá nhân mở phòng khám y học cổ truyền vẫn phải đóng thuế nếu có hoạt động kinh doanh và phát sinh doanh thu từ việc khám, chữa bệnh bằng phương pháp y học cổ truyền. Bạn sẽ cần đóng thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Nếu trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn thuế GTGT và TNCN theo quy định. Như vậy, kê khai thuế ban đầu và nộp thuế định kỳ là nghĩa vụ bắt buộc của cá nhân kinh doanh hợp pháp. Bạn cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Dịch vụ bốc thuốc, châm cứu có chịu thuế GTGT?

Nếu thực hiện trong phạm vi khám chữa bệnh tại cơ sở y tế có giấy phép hoạt động và do người có chứng chỉ hành nghề hợp pháp thực hiện thì dịch vụ bốc thuốc và châm cứu trong y học cổ truyền thường được miễn thuế giá trị gia tăng. Điều này nhằm hỗ trợ phát triển y tế và giảm gánh nặng thuế cho cơ sở y tế. Tuy nhiên, nếu dịch vụ được cung cấp mang tính chất thương mại hoặc do cơ sở không có giấy phép hoạt động y tế thực hiện thì sẽ bị tính thuế GTGT theo mức thuế suất quy định.

Phòng chẩn trị có cần hóa đơn không?

Phòng chẩn trị y học cổ truyền có cần sử dụng hóa đơn trong hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo minh bạch trong hoạt động tài chính và giúp cơ quan thuế quản lý thu nhập của cơ sở. Theo quy định, phòng chẩn trị khi bán thuốc hoặc thu phí dịch vụ khám chữa bệnh cho khách hàng, phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng. Trừ khi phòng chẩn trị thuộc tổ chức phi lợi nhuận hoặc hoạt động không vì mục đích thương mại thì có thể được miễn sử dụng hóa đơn theo quy định riêng.

Có bị truy thu thuế khi không đăng ký kinh doanh?

Nếu phòng chẩn trị y học cổ truyền có phát sinh doanh thu từ hoạt động khám chữa bệnh, bán thuốc hay cung cấp dịch vụ nhưng không đăng ký kinh doanh thì sẽ bị truy thu thuế theo quy định. Theo đó, cơ quan thuế sẽ yêu cầu cơ sở này kê khai, nộp đầy đủ các loại thuế phát sinh. Bên cạnh đó, áp dụng phạt hành chính do vi phạm các quy định về đăng ký kinh doanh và kê khai thuế của cơ sở. Mức phạt sẽ bao gồm phạt tiền và phạt chậm nộp thuế nếu kéo dài.

Trên đây là toàn bộ thông tin chi tiết mà Trường Cao đẳng Y khoa Phạm Ngọc Thạch đã cung cấp nhằm giải đáp cho thắc mắc “Phòng chẩn trị y học cổ truyền có phải nộp thuế không?”. Việc tuân thủ các quy định về thuế không chỉ giúp phòng chẩn trị hoạt động minh bạch, hợp pháp mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh trong lĩnh vực y học cổ truyền. Chính vì vậy, các cơ sở cần nắm rõ và thực hiện nghiêm túc các thủ tục kê khai, nộp thuế theo quy định hiện hành.